نظرية الضريبة المثالية (بالإنجليزية: Optimal tax theory) هي دراسة تصميم وتنفيذ ضريبة تزيد من وظيفة الرفاهية الاجتماعية وتخضع للقيود الاقتصادية. عادة ما تكون وظيفة الرفاهية الاجتماعية المستخدمة خدمة الأفراد، وتأخذ غالبًا شكلًا من أشكال الوظيفة النفعية، بالتالي يُختار النظام الضريبي ليزيد من إجمالي الخدمات الفردية. الإيرادات الضريبية مطلوبة لتمويل توفير السلع العامة وخدمات حكومية أخرى، وكذلك من أجل إعادة التوزيع من الأغنياء إلى الفقراء. من ناحية ثانية، تشوش معظم الضرائب السلوك الفردي لأن النشاط الخاضع للضريبة يصبح غير مرغوب فيه نسبيًا؛ على سبيل المثال فإن الضرائب على دخل العمل تقلل من الحافز على العمل.
تشمل مشكلة التحسين التقليل من الاختلال الذي يسببه فرض الضرائب، مع تحقيق المستويات المطلوبة من إعادة التوزيع والإيرادات. تسبب بعض الضرائب اختلالًا أقل، مثل الضرائب الجزافية (لا يستطيع فيه الأفراد تغيير سلوكهم لتقليل عبء الضرائب) وضريبة بجوفيان، التي يكون فيها استهلاك السوق لسلعة ما غير فعال والضريبة تجعل الاستهلاك أقرب إلى المستوى الفعال.
صرح آدم سميث في بحثه الذي حمل عنوان ثروة الأمم أن:«الضرائب الجيدة تحقق أربعة معايير رئيسية. 1-تتناسب مع الدخل أو القدرة على الدفع 2-محددة بدلًا من أن تكون اعتباطية 3-ملزمة بالدفع في بعض الأحيان وبطرق ملائمة لدافعي الضرائب 4-رخيصة للإدارة والتحصيل».